Réduire l’imposition : quelles sont les actions à mener avant la fin de l’année ?

La fin de l’année approche, et une question peut se poser pour vous : comment réduire ma facture fiscale pour l’année prochaine ? Que puis-je optimiser cette année ? Quelles opportunités saisir ?

Publié le 18 novembre 2024

Anticiper le futur : quels outils pour réduire votre impôt sur le revenu 2024 ?

À la fin de l’été, vous avez reçu votre avis d’imposition sur les revenus de l’année 2023 et vous souhaitez diminuer la facture l’année prochaine ? Tout se joue maintenant ! La fin d’année est propice aux investissements défiscalisants.

Pour réduire l’impôt dû au titre de vos revenus 2024 que vous déclarerez au printemps 2025, vous devez agir avant le 31 décembre de cette année. À ce titre, plusieurs leviers existent et peuvent se cumuler.

Les outils de défiscalisation permettant une réduction d’impôt

Une réduction d’impôt sur le revenu s’impute directement sur le montant de l’impôt dû.

Par exemple, les fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI), les fonds d’investissement de proximité (FIP) ou encore les parts de Sofica ⁽¹⁾ permettent de financer respectivement des entreprises innovantes, des petites et moyennes entreprises en développement et des œuvres audiovisuelles et cinématographiques. Ces dispositifs vous ouvrent droit à une réduction d’impôt allant de 18 % à 30 % de votre investissement. Notez toutefois que vous devrez conserver vos parts pendant une durée minimale de 5 ans.

⁽¹⁾ Sociétés de financement du cinéma et de l’audiovisuel. Pour en savoir plus

Les dispositifs de défiscalisation immobilière vous permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt s’étalant sur plusieurs années (de 9 % à 22 % du prix d’acquisition en loi Pinel ⁽²⁾, de 15 % à 65 % des revenus perçus sous convention Loc’Avantages ou ponctuelle (allant de 22 % à 30 % pour les dépenses de travaux engagées sous loi Malraux). La défiscalisation immobilière propose un large éventail dans lequel trouver votre bonheur : le neuf, l’ancien, en centre-ville, en périphéries, logements, bureaux ou surfaces commerciales, etc. Néanmoins, ces investissements vous engagent dans la durée (minimum 6 ans) et à mettre en location votre bien sous des conditions locatives strictes !

⁽²⁾ À noter que le dispositif Pinel prend fin au 31/12/2024.

Enfin, si vous souhaitez soutenir des associations, vous pouvez réaliser des dons et bénéficier d’une réduction allant de 66 % à 75 % du montant de votre don, au titre de l’impôt sur le revenu, ou de 75 % au titre de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) dans la limite de 50 000 €. À noter : en matière d’IFI, rien ne presse ! En effet, pour bénéficier d’une réduction au titre de l’IFI 2025, il faut que le don soit réalisé avant la date limite de déclaration des revenus 2024 (soit mai / juin 2025).

Avantages plafonnés ?

L’économie fiscale de plusieurs dispositifs est limitée par le plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €. En d’autres termes, le montant d’impôt qui peut être gommé par les réductions et crédits est limité à 10 000 € par an et par foyer fiscal (que vous soyez célibataire ou en couple, ce plafond est identique !). Sont notamment visées les réductions d’impôt octroyées par certains dispositifs de défiscalisation immobilière (Loc’Avantages, Pinel, Scellier, etc.), les réductions FIP/FCPI, Sofica ou encore les crédits d’impôt pour emploi d’un salarié à domicile ou frais de garde des jeunes enfants. Les réductions pour dons ne sont en revanche pas visées par le plafonnement global.

Pour en savoir plus : défiscaliser : oui, mais attention aux plafonds !

Pour les tranches hautes d’imposition : le choix de la déduction

Les charges déductibles vous permettent de minorer votre revenu imposable et ainsi de réduire votre impôt. Votre tranche marginale d’imposition (TMI) désigne la plus haute tranche du barème de l’impôt sur le revenu (IR) à laquelle vos revenus sont soumis (11 %, 30 %, 41 % ou 45 %). Le taux marginal d’imposition est le taux d’imposition qui frappe le dernier euro encaissé.

En présence d’une TMI importante (à partir de 30 %), le choix d’une déduction se révèle pertinent puisque votre TMI symbolise le taux d’imposition auquel vous défiscalisez. Par exemple, pour 10 000 € déduit de la tranche marginale d’imposition à 30 %, l’économie d’impôt est de 3 000 €, soit 30 % de votre investissement.
Pour bénéficier d’une déduction sur votre revenu global, vous pouvez par exemple investir dans un monument historique, réaliser des travaux de rénovation dans un logement locatif que vous louez ou louerez nu par la suite ou effectuer des versements sur un PER. Le PER (ou plan d’épargne retraite) vous permet de vous constituer une épargne qui ne sera, sauf exceptions, disponible qu’au jour de votre entrée en retraite. Les sommes que vous versez sont déductibles dans la limite de 10 % de vos revenus d’activité de l’année précédente, majorés des plafonds non utilisés des 3 années précédentes ⁽³⁾. Si vous êtes en couple (et en déclaration commune), il vous est également possible d’exploiter les plafonds de votre conjoint ou partenaire afin que ces derniers ne soient pas perdus ⁽⁴⁾ !

⁽³⁾ Selon la réglementation en vigueur et dans la limite d’un plafond indiqué sur votre avis d’imposition. Une fiscalité spécifique s’appliquera à la sortie du PER

⁽⁴⁾ Pensez bien dans ce cas à cocher la case 6QR sur votre déclaration d’impôt.

Pour en savoir plus : optimiser sa fiscalité tout en préparant sa retraite

Réduction ou déduction : comment chiffrer le gain ?

Votre avis d’imposition sur les revenus de 2023 indique que vos plafonds d’épargne retraite disponibles sont de 20 000 €. Votre tranche marginale d’imposition est de 30 %. Pour une enveloppe de 10 000 €, vous hésitez entre un investissement en parts de FIP et un versement sur un PER. À enveloppe égale, le PER peut présenter, dans cette situation, une économie fiscale plus intéressante :

en réduction d’impôt sur des parts de FIP investies intégralement en fonds éligibles : 10 000 x 18 % = 1 800 € ;
en déduction au titre du versement PER : le revenu imposable à la tranche de 30 % est diminué de 10 000 €, soit une économie d’impôt de 10 000 x 30 % = 3 000 €.

À noter que le blocage de votre épargne est de 5 ans minimum pour un investissement FIP et jusqu’à votre retraite pour un versement PER. Ainsi le choix pourrait être de verser 5 000 € sur un FIP et 5 000 € sur un PER pour obtenir des avantages fiscaux tout en gardant la main sur une partie de votre épargne à moyen terme.

Ajuster le présent : comment modifier le prélèvement à la source sur vos revenus de l’année 2025 ?

Vous bénéficiez d’une avance au titre des réductions et crédits d’impôt : mais son montant est-il juste ?

Si vous avez bénéficié d’une réduction d’impôt au titre d’un emploi à domicile, d’un Pinel ou encore de frais de garde de jeunes enfants au titre des revenus 2023, l’administration fiscale considère que vous en bénéficierez également pour l’année 2024. Ainsi, afin d’éviter un effort de trésorerie trop important de votre part, vous bénéficierez d’une avance en janvier 2025 de 60 % du total des réductions d’impôt auxquelles vous avez eu droit en 2023. En d’autres termes, l’administration anticipe le remboursement d’impôt au titre des revenus de l’année 2024 qui n’interviendra qu’en septembre 2025. Le risque est le suivant : si vous n’avez pas réitéré la dépense ouvrant droit à réduction d’impôt en 2024, l’administration vous verse cette avance “à tort” et vous la réclamera à nouveau en septembre 2025 ! Afin d’anticiper cette situation, vous pouvez renoncer ou diminuer le montant de cette avance à percevoir depuis votre espace fiscal avant mi-décembre 2024 !

Le prélèvement à la source est-il calculé sur le bon montant de revenus ?

Chaque année, l’administration fiscale détermine le taux de prélèvement à la source qu’elle appliquera à compter de septembre compte tenu des éléments que vous avez déclarés au titre de l’année passée. Ainsi, depuis septembre 2024, l’administration prélève à la source un impôt calculé sur vos revenus de l’année 2023. Si vos revenus imposables (compte tenu des éventuelles charges déductibles) changent de manière significative pour 2024, il est pertinent d’en informer l’administration fiscale afin que votre taux de prélèvement à la source soit recalculé en conséquence.

Pour en savoir plus : prélèvement à la source : pensez à votre PER !

Corriger le passé : pouvez-vous encore ajuster vos impositions passées ?

Au titre de l’impôt sur le revenu et de l’impôt sur la fortune immobilière : quel délai ?

C’est la dernière ligne droite pour signaler à l’administration toute erreur déclarative concernant vos revenus et votre IFI de l’année 2021. Passé le 31 décembre 2024 ⁽⁵⁾, il sera trop tard pour signaler toute anomalie !

⁽⁵⁾ Pour les revenus et l’IFI de 2021 (déclaré en 2022) déclarés en ligne :
Le service qui ferme le 4 décembre 2024 est le “service de correction en ligne” pour les déclarations IR et IFI 2023 faites en 2024. Les contribuables ont encore la possibilité de passer par leur messagerie sécurisée jusqu’au 31 décembre de la 2^e année suivant celle de la réception de l’avis d’imposition.
- Correction par le biais du “service de correction en ligne” du 31 juillet au 14 décembre 2022.
- Correction par voie de réclamation via la messagerie sécurisée rubrique “je signale une erreur sur le calcul de mon impôt” : possible jusqu’au 31 décembre 2024.

Comment rectifier une déclaration ?

Pour rectifier une déclaration passée, vous pouvez déposer une déclaration papier (si vous avez déposé votre déclaration initiale en format papier) ou en informer l’administration fiscale directement en ligne depuis votre messagerie sécurisée impots.gouv.fr

Au titre de la taxe foncière et de la taxe d’habitation

Si une taxe locale vous a été indûment prélevée (changement d’adresse, décès, erreur de qualification de votre résidence principale, etc.), il vous faut agir vite ! En effet, vous ne disposez que d’un délai d’un an pour régulariser la situation. En cas d’anomalie au titre de la taxe d’habitation ou de la taxe foncière 2023, il vous faut demander rectification impérativement avant le 31 décembre 2024 !

Passé, présent, futur, l’imposition est permanente. Selon vos objectifs, votre budget et le projet que vous souhaitez soutenir, plusieurs outils sont donc à votre disposition. Il convient de choisir le ou les bons leviers.