Mettre à jour son plan de trésorerie
Un plan de trésorerie est un outil de gestion essentiel pour toute entreprise. Il s’agit d’un tableau prévisionnel qui recense tous les encaissements et décaissements attendus sur une période donnée, généralement sur un mois ou un trimestre.
À quoi sert un plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie permet de suivre de manière précise les entrées et sorties d’argent de l’entreprise. Il renseigne sur le solde de trésorerie à une date donnée, ainsi que sur le solde cumulé d’un mois sur l’autre. Il permet ainsi d’anticiper d’éventuels besoins de financement ou excédents de trésorerie.
Cet outil de pilotage prévisionnel est indispensable pour détecter et anticiper les éventuels problèmes de trésorerie et besoins de financement auxquels l’entreprise pourrait être confrontée. Il sert également de document de présentation dans le cadre d’un business plan, de négociations avec la banques ou des projets d’investissement.
Comment construire un plan de trésorerie ?
Le premier travail consiste à recenser de manière exhaustive tous les flux financiers entrants et sortants de l’entreprise.
Côté encaissements, il faut notamment prendre en compte :
- Les apports en capital
- Les emprunts
- Le chiffre d’affaires TTC
- Les remboursements de la TVA
Côté décaissements, il faut notamment intégrer :
- Les achats de marchandises ou de matières premières
- Les charges externes (loyers, assurances, etc.)
- Les impôts et taxes (dont la TVA versée)
- Les cotisations sociales et salaires
- Les remboursements d’emprunts
- Les investissements
Une fois les différents postes identifiés, il faut les ventiler mois par mois en tenant compte des délais de paiement accordés aux clients et par les fournisseurs. Cela permet d’avoir une vision précise des encaissements et décaissements attendus sur chaque période.
A partir des encaissements et décaissements, le plan de trésorerie permet de calculer le solde de trésorerie du mois ainsi que le solde cumulé d’un mois sur l’autre. C’est cette dernière donnée qui est la plus importante, car elle permet d’identifier les éventuels problèmes de trésorerie à venir.
Le plan de trésorerie doit être mis à jour régulièrement, généralement de manière mensuelle, afin de comparer les prévisions aux réalisations et d’ajuster les projections si nécessaire. Cela permet de rester au plus près de la réalité de l’activité de l’entreprise.
Utiliser et interpréter le plan de trésorerie
Le plan de trésorerie est un outil essentiel pour prévenir les difficultés en entreprise. Son utilisation et son interprétation permettent de détecter et d’anticiper les problèmes de trésorerie potentiels.
Le principal indicateur à surveiller dans le plan de trésorerie est le solde cumulé. Un solde cumulé négatif constitue un signal d’alerte et indique que l’entreprise risque de rencontrer des difficultés de trésorerie à court ou moyen terme.
- Plusieurs situations peuvent expliquer un solde cumulé négatif :
- une baisse conjoncturelle de l’activité (saisonnalité, etc),
- un besoin en fonds de roulement trop important,
- un financement ou des investissements peu judicieux.
Anticiper et résoudre les problèmes de trésorerie
Lorsqu’un problème de trésorerie est détecté, le plan de trésorerie devient un outil de communication avec la banque. Il peut permettre la mise en place de solutions financières temporaires, telles qu’une autorisation de découvert ou un crédit de campagne.
Si le problème est d’ordre structurel, il faudra alors trouver des solutions à plus long terme, comme un nouvel apport en capital ou un prêt bancaire complémentaire.
Par ailleurs, le plan de trésorerie permet de mesurer les écarts entre les prévisions et les réalisations. Ces écarts doivent être expliqués et le dirigeant doit alors tenter de les réduire au maximum, en agissant par exemple sur le niveau des ventes, les retards de règlement des clients ou les achats par exemple.
