Réduire l’imposition avant la fin de l’année

À la fin de l’été, vous avez reçu votre avis d’imposition sur les revenus de l’année 2025 et vous souhaitez diminuer la facture l’année prochaine ? Tout se joue maintenant ! La fin d’année est propice aux investissements défiscalisants.
Pour réduire l’impôt dû au titre de vos revenus 2026 que vous déclarerez au printemps 2027, vous devez agir avant le 31 décembre de cette année. À ce titre, plusieurs leviers existent et peuvent se cumuler. 
 

Une réduction d’impôt sur le revenu s’impute directement sur le montant de l’impôt dû. 
Par exemple, les fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI), les fonds d’investissement de proximité (FIP) ou encore les parts de Sofica⁽¹⁾ permettent de financer respectivement des entreprises innovantes, des petites et moyennes entreprises en développement et des œuvres audiovisuelles et cinématographiques. Ces dispositifs vous ouvrent droit à une réduction d’impôt allant de 18 à 30 % de votre investissement. Toutefois, vous devrez conserver vos parts pendant une durée minimale de 5 ans (à noter que ce type d’investissement constitue une prise de risque non négligeable). 
Les dispositifs de défiscalisation immobilière vous permettent de bénéficier d’une réduction d’impôt s’étalant sur plusieurs années (de 12 % à 21 % en loi Denormandie prolongée jusqu'en 2027, de 15 % à 65 % des revenus perçus sous convention Loc’Avantages) ou ponctuelle (allant de 22 à 30 % pour les dépenses de travaux engagées sous loi Malraux). La défiscalisation immobilière propose un large éventail dans lequel trouver votre bonheur : le neuf, l’ancien, en centre-ville, en périphéries, logements, bureaux ou surfaces commerciales, etc. Néanmoins, ces investissements vous engagent dans la durée (minimum 6 ans) et à mettre en location votre bien sous des conditions locatives strictes ! 
Enfin, si vous souhaitez soutenir des associations, vous pouvez réaliser des dons et bénéficier d’une réduction allant de 66 à 75 % du montant de votre don, au titre de l’impôt sur le revenu, ou de 75 % au titre de l’impôt sur la fortune immobilière (IFI) dans la limite de 50 000 €. À noter : en matière d’IFI, rien ne presse ! En effet, pour bénéficier d’une réduction au titre de l’IFI 2027, il faut que le don soit réalisé avant la date limite de déclaration des revenus 2026 (soit mai / juin 2027).
À noter également une nouveauté de la loi de finances 2026 : le plafond des dons dits "Coluche" ouvrant droit à une réduction de 75 % a été doublé, passant de 1 000 € à 2 000 €. 

Les charges déductibles vous permettent de minorer votre revenu imposable et ainsi de réduire votre impôt. Votre tranche marginale d’imposition (TMI) désigne la plus haute tranche du barème de l’impôt sur le revenu (IR) à laquelle vos revenus sont soumis (11, 30, 41 ou 45 %). Le taux marginal d’imposition est le taux d’imposition qui frappe le dernier euro encaissé.
En présence d’une TMI importante (à partir de 30 %), le choix d’une déduction se révèle pertinent puisque votre TMI correspond au taux d’imposition auquel vous défiscalisez. Par exemple, pour 10 000 € déduits de la tranche marginale d’imposition à 30 %, l’économie d’impôt est de 3 000 €, soit 30 % de votre investissement. 

Pour bénéficier d’une déduction sur votre revenu global, vous pouvez par exemple investir dans un monument historique, réaliser des travaux de rénovation dans un logement locatif que vous louez ou louerez nu par la suite ou effectuer des versements sur un PER. Le PER (ou plan d’épargne retraite) vous permet de vous constituer une épargne qui ne sera, sauf exceptions, disponible qu’au jour de votre entrée en retraite. Les sommes que vous versez sont déductibles⁽²⁾ dans la limite de 10 % de vos revenus d’activité de l’année précédente (dans la limite de 8 PASS N-1) ou, si cela est plus favorable, dans la limite de 10 % du PASS de l'année précédente (N-1). À ce montant le plus élevé s'ajoutent les plafonds non utilisés des 3 années précédentes (une durée qui sera progressivement allongée à 5 ans d'ici 2031). Si vous êtes en couple (et en déclaration commune), il vous est également possible d’exploiter les plafonds de votre conjoint ou partenaire afin que ces derniers ne soient pas perdus⁽³⁾.

Nouveauté depuis la loi de finances 2026 : si vous ou votre conjoint/partenaire de PACS avez plus de 70 ans, la mutualisation des plafonds de déduction fiscale n'est plus possible dès l'année suivant le 70ème anniversaire.

Si vous avez bénéficié d’une réduction d’impôt au titre d’un emploi à domicile, d’un Pinel ou encore de frais de garde de jeunes enfants au titre des revenus 2025, l’administration fiscale considère que vous en bénéficierez également pour l’année 2026. Ainsi, afin d’éviter un effort de trésorerie trop important de votre part, vous bénéficierez d’une avance en janvier 2027 de 60 % du total des réductions d’impôt auxquelles vous avez eu droit en 2025. En d’autres termes, l’administration anticipe le remboursement d’impôt au titre des revenus de l’année 2026 qui n’interviendra qu’en septembre 2027. Le risque est le suivant : si vous n’avez pas réitéré la dépense ouvrant droit à réduction d’impôt en 2026, l’administration vous verse cette avance « à tort » et vous la réclamera à nouveau en septembre 2027 ! Afin d’anticiper cette situation, vous pouvez renoncer ou diminuer le montant de cette avance à percevoir depuis votre espace fiscal avant mi-décembre 2026 !

C’est la dernière ligne droite pour signaler à l’administration toute erreur déclarative concernant vos revenus et votre IFI de l’année 2023. Passé le 31 décembre 2026, il sera trop tard pour signaler toute anomalie !

Si une taxe locale vous a été indûment prélevée (changement d’adresse, décès, erreur de qualification de votre résidence principale, etc.), il vous faut agir vite ! En effet, vous ne disposez que d’un délai d’un an pour régulariser la situation. En cas d’anomalie au titre de la taxe d’habitation ou de la taxe foncière 2025, il vous faut demander rectification impérativement avant le 31 décembre 2026 !